Arbeit & Ausbildung

Ferienjobs: Steuern und Sozialversicherungsbeiträge

Anstatt die freie Zeit zu genießen, bessern sich viele Schüler und Studenten während der Schul- oder Semesterferien ihr Taschengeld auf. Für Ferienjobs gibt es verschiedene Arbeitsmodelle. Wie wirken sich diese auf die Lohnsteuer und die Sozialversicherungsbeiträge aus?

Steuern und Sozialversicherungsbeiträge beim Minijob

Arbeiten Schüler oder Studenten in einem Minijob, fallen weder Lohnsteuer noch Beiträge für die Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung an. Mit einem schriftlichen Antrag können Sie sich außerdem von der Rentenversicherung befreien. Als Minijob gilt eine Tätigkeit, wenn:

  • Das monatliche Gehalt maximal 450 Euro beträgt.
  • Die Tätigkeit das ganze Jahr über erfolgt und dabei die Jahresverdienstgrenze von 5.400 Euro nicht überschritten wird.

Achtung: Ab dem 1. Oktober 2022 dürfen Minijobber durchschnittlich 520 Euro im Monat verdienen. Die Minijob-Grenze orientiert sich dabei an einer Wochenarbeitszeit von 10 Stunden zum Mindestlohn. Dieser erhöht sich ebenfalls ab dem 1. Oktober 2022 auf 12 Euro je Stunde. Im Jahresdurchschnitt dürfen also maximal 6.240 Euro verdient werden. Die Jahresverdienstgrenze darf nur gelegentlich, das heißt bis zu zwei Kalendermonate, und nur in begründeten Ausnahmefällen (zum Beispiel krankheitsbedingt) überschritten werden.

Übrigens: Die Verdienst-Grenze orientiert sich zukünftig dynamisch am Mindestlohn. Steigt der Mindestlohn, erhöht sich auch die Minijob-Grenze.

Steuern und Sozialversicherungsbeiträge bei kurzfristiger Beschäftigung

Sie arbeiten als Schüler oder Student lediglich während der Schul- bzw. Semesterferien und das monatliche Gehalt übersteigt 450 Euro bzw. 520 Euro? Dann handelt es sich um eine kurzfristige Beschäftigung, vorausgesetzt:

  • Die Tätigkeit ist im Vorfeld auf 70 Arbeitstage im Jahr begrenzt,
  • oder der Job ist auf drei Monate befristet.

Unabhängig von Höhe und wöchentlicher Stundenzahl bleibt der Verdienst bei einer kurzfristigen Beschäftigung sozialversicherungsfrei. Die Lohnsteuer hingegen muss gezahlt werden – entweder mit Ihrem individuellen Steuersatz oder Ihr Arbeitgeber führt einen Pauschalbetrag von 25 Prozent Ihres Gehalts an das Finanzamt ab. Für die pauschale Versteuerung müssen zusätzliche Voraussetzungen erfüllt sein.

Steuern und Sozialversicherungsbeiträge beim Midijob

Von einem Midijob spricht man, sobald Schüler oder Studenten regelmäßig mehr als 450 Euro monatlich verdienen – aber höchstens 1.300 Euro. Ab dem 1. Oktober 2022 liegt der Übergangsbereich zwischen 520,01 Euro und maximal 1.600 Euro. Innerhalb dieser Midijob-Grenzen zahlen Arbeitnehmer geringere Sozialversicherungsbeiträge als bei einer „normalen“ sozialversicherungspflichtigen Tätigkeit.

Midijobs sind lohnsteuerpflichtig. Die Lohnsteuer wird nach den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen erhoben. Dabei ist vor allem die Lohnsteuerklasse relevant. In den Steuerklassen I bis IV ergibt sich jedoch erst oberhalb von 1.000 Euro ein Steuerabzug.

Steuern und Sozialversicherungsbeiträge bei einer Tätigkeit als Werkstudent

Von einer Befreiung der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherungsbeiträge profitieren Studenten, die sich als Werkstudenten anstellen lassen und während des Semesters maximal 20 Stunden pro Woche arbeiten. Die Rentenversicherungsbeiträge müssen Sie hingegen ganz normal zahlen. Die zeitliche Begrenzung auf 20 Stunden entfällt während der Semesterferien.

Achtung: Studenten, die ein duales Studium absolvieren, fallen nicht unter diese Begünstigung. Sie werden steuerlich wie Normalbeschäftigte angesehen und sind somit sozialversicherungspflichtig.

Tipp:

Für das Kindergeld spielt der Verdienst während der Ferienzeit keine Rolle. Aber: Wenn man bereits eine abgeschlossene Erstausbildung hat, darf die wöchentliche Arbeitszeit nicht mehr als 20 Stunden betragen – sonst erlischt der Kindergeldanspruch. Diese 20-Wochenstunden-Grenze darf der Jobber bis zu zwei Monate im Jahr überschreiten, wenn er sie im Jahresdurchschnitt einhält.

Sie verdienen sich neben Schule oder Studium etwas dazu? Dann profitieren Sie im Steuerjahr 2022 sogar von der Energiepreispauschale in Höhe von 300 Euro. Diese wird regelmäßig mit dem September-Gehalt ausgezahlt. Und wer keine Zeit oder Lust hat, sich selbst um seine Steuererklärung zu kümmern, dem hilft der Steuerring – gerne auch Studenten, Auszubildenden und Berufsanfängern.