Geldanlage & BeiträgeRente & Vorsorge

Rürup-Verträge steuerlich richtig ansetzen

Rürup-Verträge sind eine zusätzliche private kapitalgedeckte Rentenversicherung, die korrekt Basis-Rentenverträge heißen. Die Beiträge gehören zu den Altersvorsorgeaufwendungen und führen deshalb zu einer Steuerersparnis. Auf welche steuerlichen Aspekte sollten Sie achten?

Drei Senioren mit Daumen nach oben

Bereits ab dem Jahr 2005 können Basis-Rentenverträge abgeschlossen werden. Da bestimmte Regeln zu beachten sind (z. B. kein Kapitalwahlrecht am Ende der Einzahlungsphase), müssen die Verträge ein Zertifizierungsverfahren durch die Versicherungsgesellschaften durchlaufen. Erst nach Zuteilung einer Zertifizierungsnummer handelt es sich um einen steuerlichen Basis-Rentenvertrag.  Darum kümmert sich die Versicherungsgesellschaft.

Die Versicherungsbeiträge sind, wie z. B. die Zahlungen in die gesetzliche Rentenversicherung, Altersvorsorgeaufwendungen. Im Steuerjahr 2014 sind 78 Prozent der Beiträge abzugsfähig. Der Prozentsatz erhöht sich jährlich um zwei Prozent. Ab dem Jahr 2025 werden somit  100 Prozent der Einzahlungen steuermindernd berücksichtigt.  Voraussetzung: Die Versicherungsgesellschaften  melden die Beiträge elektronisch an das Finanzamt. Dafür ist eine Zustimmung unter Angabe der ID-Nummer erforderlich.

Den Abzug als Altersvorsorgeaufwendungen müssen Sie allerdings unabhängig von der elektronischen Meldung in der Einkommensteuererklärung auf der Anlage „Vorsorgeaufwand“ beantragen.

Die spätere Rente verbessert die Versorgung im Alter und ist grundsätzlich steuerpflichtig. Der Besteuerungsanteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns (Kohortenprinzip). Bei einem Rentenbeginn im Jahr 2025 beläuft sich der steuerpflichtige Anteil der Rente auf 85 Prozent. Bei einem Rentenbeginn ab dem Jahr 2040 ist die komplette Basisrente steuerpflichtig.

Die steuerliche Behandlung einer Basisrente entspricht der nachgelagerten Besteuerung. Der Abzug als Altersvorsorgeaufwendung führt in der Erwerbsphase zu einer Steuerersparnis, die spätere Rente zu steuerpflichtigen Einkünften. Die Summe der Steuerersparnis ist meistens höher als die spätere Besteuerung der Rente.

Tipp: Die Versicherungsgesellschaften stellen meist eine Bescheinigung über die eingezahlten Beträge aus. Überprüfen Sie die Übereinstimmung des bescheinigten Betrags mit Ihren tatsächlichen Einzahlungen. Abzugsfähig sind immer Ihre Einzahlungen. Gegebenenfalls muss die elektronische Datenmeldung korrigiert werden.