Bundeswehr

Die Einkommensteuererklärung 2015 – wichtige Hinweise

Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen sind die wichtigsten Abzugspositionen in jeder Steuererklärung, so auch für das Jahr 2015. Es gibt aber noch andere Chancen zum Steuern sparen. Welche das sind, erklärt der Lohn- und Einkommensteuer Hilfe-Ring Deutschland e. V. (Steuerring).

Geldscheine- und Münzen liegen auf Dokumenten der Einkommensteuererklärung

Werbungskosten
Für die Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte (meist die Stammkaserne) gewährt das Finanzamt die verkehrsmittelunabhängige Entfernungspauschale von 0,30 Euro pro Entfernungskilometer. Bei einer doppelten Haushaltsführung und wöchentlichen Heimfahrten zur Familie gilt die Abzugsmöglichkeit ebenfalls.

Im Gegensatz dazu liegt z. B. bei Kommandierungen zu Lehrgängen oder bei zeitlich befristeten Versetzungen bis zu 48 Monaten eine Auswärtstätigkeit vor. Die Befristung bei Versetzungen entnehmen Sie der Angabe zur voraussichtlichen Verwendungsdauer. Ansetzbar sind dann die tatsächlichen Fahrtkosten; bei Nutzung eines PKWs sind das pauschal 0,30 Euro für den gefahrenen Kilometer. Nachteil: Ein Beifahrer ohne Kostenbeteiligung kann für die Fahrten nichts anrechnen.

Hinzu kommen Verpflegungsmehraufwendungen. Bei bereitgestellten Mahlzeiten (Gemeinschaftsverpflegung) werden die Pauschbeträge allerdings bereits ab dem Steuerjahr 2014 gekürzt, so dass oft kein tatsächlicher Abzugsbetrag verbleibt. Auch gezahlte bzw. versteuerte Unterkunftskosten gehören zu den Abzugspositionen. Prüfen Sie Ihre Bezügeabrechnungen hinsichtlich der Gemeinschaftsunterkunft. Oft werden abzugsfähige Beträge vom Dienstherrn versteuert.

Steuerfreie Erstattungen der Bundeswehr müssen von den Werbungskosten abgezogen werden. Schauen Sie die Reisekosten- bzw. Trennungsgeldabrechnungen sehr genau an. Versteuerte Beträge können Sie mit einem zeitlichen Verzug von ca. drei Monaten den Bezügeabrechnungen entnehmen. Das Trennungsgeld gemäß §6 TGV (tägliche Rückkehr an den Wohnort) wird meist in vollem Umfang versteuert und muss daher nicht abgezogen werden. 

Sonderausgaben
Zu den Sonderausgaben gehören z. B. die Beiträge für Kranken- und Pflegeversicherungen (auch Anwartschaft), Unfall- und Dienstunfähigkeitsversicherungen, Haftpflichtversicherungen sowie für Lebensversicherungen mit einem Vertragsabschluss vor dem Jahr 2005. Vergessen Sie nicht die Beiträge zur Dienstunfähigkeitsversicherung über den Rahmenvertrag der Bundeswehr mit der DBV. Im Regelfall müssen Sie diese der Bezügeabrechnung entnehmen. Das Bundesverwaltungsamt berücksichtigt beim Lohnsteuerabzug für die Versicherungsbeiträge eine Mindestvorsorgepauschale. In der Steuerklasse 1 sind das 1.900 Euro, in der Steuerklasse 3 3.000 Euro. Oft erreichen junge Soldaten die Beträge nicht. Folge: Es muss eine Steuererklärung abgegeben werden. 

Auch Zahlungen in einen Riester-Vertrag oder in eine Rürup-Rentenversicherung müssen Bestandteil Ihrer Steuererklärung sein.

Zu den Sonderausgaben gehören auch Kinderbetreuungskosten, gezahltes Schulgeld für Kinder sowie Zuwendungen an gemeinnützige Organisationen.

Außergewöhnliche Belastungen
Zu den außergewöhnlichen Belastungen zählen Krankheitskosten, Unterhaltsaufwendungen bis 8.472 Euro an studierende Kinder ohne Bezug von Kindergeld und Pauschbeträge für behinderte Menschen.

Entlastungsbetrag Alleinerziehende
Den Entlastungsbetrag erhalten Alleinerziehende mit mindestens einem Kind, wenn keine weitere volljährige Person (z. B. Lebenspartner) im Haushalt lebt. Der steuerliche Freibetrag wurde ab dem Steuerjahr 2015 von 1.308 Euro auf 1.908 Euro erhöht. Zusätzlich gibt es ab dem zweiten Kind einen Erhöhungsbetrag von 240 Euro. Der Grundentlastungsbetrag von 1.908 Euro ist in der Steuerklasse 2 eingearbeitet. Die Erhöhung von 600 Euro wurde in der Bezügeabrechnung Dezember 2015 berücksichtigt. Die 240 Euro ab dem zweiten Kind können auf Antrag in der ELStAM-Datenbank eingetragen und dann vom Dienstherrn berücksichtigt werden. Wurde oder wird ein solcher Antrag nicht gestellt, ist ein Abzug mit der Einkommensteuererklärung möglich. 

Fallen die Voraussetzungen für den Entlastungsbetrag im Laufe des Jahres weg (z. B. Wohngemeinschaft mit Lebenspartner) muss das dem Finanzamt mitgeteilt werden.

Steuerbonus für Handwerkerleistungen und haushaltsnahe Dienstleistungen
Kosten für den Kaminfeger sind wieder alle absetzbar – der Steuerring hat beim Bundesfinanzhof ein entsprechendes Urteil erstritten. Weitere Handwerkerrechnungen mit bescheinigtem Arbeitslohn sowie die Nebenkostenabrechnungen bei eigener oder gemieteter Wohnung (z. B. wegen den Hausmeisterkosten) ergänzen die Steuersparmöglichkeit. 

Kompetenter Ansprechpartner
Ihnen ist das alles zu kompliziert? Dann kommen Sie zum Steuerring. Wir erstellen Ihre Einkommensteuererklärung, prüfen Ihren Steuerbescheid und helfen Ihnen beim Antrag auf Kindergeld.

Aus gesetzlichen Gründen dürfen wir ausschließlich im Rahmen einer Mitgliedschaft beraten. Der jährliche Mitgliedsbeitrag kann als Steuerberatungskosten abgezogen werden und ist sozial gestaffelt – er ist also von der Höhe der Einnahmen abhängig. 

Wir verfügen über ein flächendeckendes Netz mit über 1.100 Beratungsstellen im gesamten Bundesgebiet. Die nächstgelegene Beratungsstelle finden Sie im Internet unter www.steuerring.de oder Sie nutzen das kostenfreie Infotelefon: 0800/9784800.